상속세 증여세 세율 및 절세 방법

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상속세는 고인이 남긴 재산을 상속받을 때 부과되는 세금입니다. 2025년 기준으로 상속세 관련 규정과 절세 방법에 대해 명확히 이해하는 것이 중요합니다. 이번 글에서는 상속세의 평가 방법, 신고 기한, 그리고 최신 개정안까지 알려 드리겠습니다.

 

상속세 평가 방법

상속재산의 가치를 평가하는 방법은 재산의 종류와 특성에 따라 다릅니다. 다음은 주요 재산별 평가 기준입니다.

• 부동산: 국세청 기준 시가 또는 감정평가액
• 현금 및 예금: 고인의 사망일 기준 잔액
• 주식: 상속 개시 전후 2개월 평균 주가
• 채권: 액면가 및 이자 반영
• 기타 재산: 평가 방법별 상속재산 기준 반영

상속세와 증여세 차이

상속세와 증여세는 모두 무상으로 재산을 받았을 때 부과되는 세금이지만, 시점과 방식에서 차이가 있습니다.

• 상속세: 피상속인의 사망 이후 재산 이전 시 부과
• 증여세: 생전 재산 이전 시 부과
• 세율: 누진세율 적용(10%~50%)
• 과세표준: 상속 및 증여재산 공제 후 남은 금액 기준

상속세 신고 기한

상속세는 법정 신고 기한을 반드시 준수해야 합니다. 기한을 넘기면 가산세가 부과될 수 있습니다.

• 신고 기한: 상속 개시일(사망일)로부터 6개월 이내
• 연장 가능 여부: 특별한 사유가 있으면 연장 신청 가능
• 가산세: 미신고 시 최대 40% 가산세 부과

자녀 상속세 세율

자녀가 상속받을 경우 적용되는 상속세율은 상속재산의 규모에 따라 달라집니다.

• 1억 원 이하: 10%
• 5억 원 이하: 20%
• 10억 원 이하: 30%
• 30억 원 이하: 40%
• 30억 원 초과: 50%

상속세 면제 한도

상속세 면제 한도를 잘 활용하면 절세 효과를 볼 수 있습니다.

• 배우자 공제: 최대 30억 원 공제
• 자녀 공제: 자녀 1인당 5,000만 원 공제
• 미성년자 공제: 연령별 추가 공제
• 장애인 공제: 장애 정도에 따라 최대 5억 원 공제
• 기타 공제: 금융재산, 채무 상속 등에 따른 공제 항목

2025년 상속세 개정안(예정)

2025년 상속세 관련 개정안은 일부 조항이 강화되고 공제 항목도 조정될 예정입니다.

• 과세표준 조정: 상속 재산 구간 재조정
• 배우자 공제 강화: 상속세 부담 완화
• 자녀 상속 공제 확대: 자녀 1인당 공제 금액 상향 검토
• 신고 방식 개선: 전자 신고 절차 간소화

항목	현행	개정안
최고세율	50% (30억 원 초과)	40% (10억 원 초과)
1인당 자녀공제	5,000만 원	5억 원
과세표준 구간(10% 세율 적용)	1억 원 이하	2억 원 이하
기초공제	2억 원	변동 없음
일괄공제	5억 원	변동 없음

이재명 대표의 상속세 개편안

이재명 더불어민주당 대표는 최근 상속세 개편안을 제안했습니다. 주요 내용은 다음과 같습니다.

• 일괄공제: 현행 5억 원에서 8억 원으로 상향
• 배우자공제: 현행 5억 원에서 10억 원으로 상향
• 최고세율: 현행 유지(50%)

이 개편안의 목적은 중산층의 상속세 부담을 줄이는 것으로, 특히 18억 원 아파트까지는 배우자 상속 시 상속세가 부과되지 않도록 하는 것입니다. 

상속세 절세 방법

합법적인 절세 방법을 미리 준비하는 것이 중요합니다.

• 생전 증여 활용: 상속 이전에 단계적으로 증여
• 부동산 신탁: 부동산 상속세 부담 완화
• 보험 가입: 상속세 납부 재원 마련
• 가업 승계 공제: 중소기업 상속 시 세금 감면
• 세무사 상담: 전문가와 상속세 전략 수립
• 금융재산 정리: 상속재산 평가를 정확히 하기 위해 생전 금융재산 명확히 구분
• 가족 신탁 활용: 가족 신탁 설정을 통해 재산 분할과 세금 부담 조절

상속세 신고 시 유의 사항

상속세 신고 시 다음 사항들을 꼭 유의하세요.

• 기한 엄수: 신고 지연 시 가산세 부과
• 상속재산 누락 금지: 재산 누락 시 과태료
• 공제 항목 정확히 반영: 공제 누락 방지
• 증빙 서류 준비: 상속재산 증빙 서류 철저히 준비
• 세무 전문가 상담: 복잡한 사항은 전문가 조언 받기

자주 묻는 질문 (Q&A)

Q1. 상속세는 언제부터 납부해야 하나요?
A1. 상속세는 상속 개시일(사망일)로부터 6개월 이내에 신고 및 납부해야 합니다.

 

Q2. 배우자가 상속받으면 상속세가 면제되나요?
A2. 배우자는 최대 30억 원까지 공제받을 수 있지만, 초과분에 대해서는 상속세가 부과됩니다.

 

Q3. 상속세와 증여세를 동시에 낼 수도 있나요?
A3. 가능합니다. 상속세와 증여세는 별개로 계산되며, 상속 개시 전에 증여가 이루어진 경우 각각 세금이 부과됩니다.

 

Q4. 상속세 신고 시 필수 제출 서류는 무엇인가요?
A4. 상속세 신고서, 상속재산 평가서, 가족관계 증명서, 고인의 재산 증빙 서류 등이 필요합니다.

 

Q5. 상속세 절세를 위해 지금부터 준비해야 할 사항은?
A5. 생전 증여 계획 수립, 배우자 공제 활용, 보험 가입, 전문가 상담 등을 통해 체계적으로 준비하시는 것이 중요합니다.